Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamında Yerli Makine-Teçhizat Alım Süreci ve KDV İstisnası
- Sefa KILIÇ
- 19 Şub 2025
- 4 dakikada okunur
Güncelleme tarihi: 15 Oca
Yatırım teşvik belgesi kapsamında yerli makine-teçhizat alımları, belirlenen prosedürlere uygun şekilde gerçekleştirilmelidir.
Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı tarafından sağlanan KDV istisnası gibi teşviklerden tam anlamıyla yararlanabilmek için satın alma işlemi öncesinde bazı işlemlerin tamamlanması gerekmektedir.
Bu süreçte, satışı gerçekleştirecek firmanın bilgileri eksiksiz olarak iletilmeli ve satın alma işlemi E-TUYS sistemi üzerinden kayıt altına alınmalıdır. Yatırım teşvik belgesi kapsamında yapılacak herhangi bir eksik veya hatalı işlem, teşvik unsurlarından yararlanılamamasına yol açabilir.
1. Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamında Yerli Makine-Teçhizat Alım Süreci ve KDV İstisnası Satın alma Süreci işleyişi
Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamında Yerli Makine-Teçhizat Alım Süreci ve KDV İstisnası yararlanmak isteyen yatırımcılar, aşağıdaki adımları takip etmelidir:
Satın alınacak yerli makine-teçhizatın, yatırım teşvik belgesi kapsamında öngörülen listede yer alıp almadığı kontrol edilmelidir.
Satıcı firmanın vergi dairesi numarası, e-posta adresi ilgili bilgileri sisteme kayıt etmelidir.
Bakanlık tarafından satıcı firmaya e-posta gönderilerek yatırım teşvik belgesi ve ilgili makine-teçhizat bilgileri satıcı firma tarafından görüntülenebilir ve doğrulanır.
Satıcı firma, Bakanlık tarafından sağlanan bilgiler doğrultusunda E-TUYS Makina Doğrulama Sistemine giriş yaparak makine-teçhizatın KDV istisnasına uygun olup olmadığını kontrol eder. https://etuys.sanayi.gov.tr/etuysListeDogrulama/
2. Bakanlık Tarafından Satıcı Firmaya Gönderilecek Bilgilendirme E-Postası
Satıcı firmaya, Bakanlık tarafından aşağıdaki bilgileri içeren bir doğrulama e-postası gönderilecektir:
Sayın İlgili, KDV istisnası uygulanarak makine-teçhizat satacağınız (Yatırım Teşvik Belgesi Numarası) numaralı yatırım teşvik belgesi sahibi (Firma Unvanı) yatırımcısını Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı web sitesinde yer alan E-TUYS Makina Doğrulama alanından aşağıdaki bilgileri kullanarak teyit edebilirsiniz.Vergi No: ……Teşvik Belge No: ……Barkod: ……Satış işlemini tamamlamadan önce E-TUYS Makina Doğrulama Sistemi üzerinden giriş yaparak bilgileri kontrol ediniz.📌 Giriş Yapılacak Adres:🔗 E-TUYS Makina Doğrulama
Bu işlem yapıldığında satıcı firmanın ekranına; yatırımcı unvanı, yatırım teşvik belgesi tarihi ve sayısı, yerli makine-teçhizat listesinde yer alan makine-teçhizat isimleri, satın alma yapılabilecek makine- teçhizat miktarı ve birimi ile makine-teçhizatın KDV istisnası kapsamında olup olmadığına ilişkin bilgileri içeren bir tablo gelir.
Satıcı Tarafından Fatura Kesilirken Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamında Dikkat Edilmesi Gerekenler
📌 Satın alınacak makine-teçhizat, yatırım teşvik belgesi kapsamında belirlenen listede yer almalıdır.
📌 Alım yapılacak her makine-teçhizat için E-TUYS sistemine giriş yapılmalıdır.
📌 Satıcı firmalar Bakanlık tarafından gönderilen e-postadaki bilgilerle E-TUYS Makina Doğrulama sistemine giriş yaparak KDV istisnasını teyit etmelidir.
📌 Bakanlık tarafından onaylanmamış, E-TUYS’a kayıt edilmemiş makineler teşviklerden yararlanamaz.
Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamında Fatura Kesilmesi - Adım Adım
1. Fatura Senaryosu ve Tipini Seçin
Faturayı keserken kullandığınız portalda (e-Fatura veya e-Arşiv) şu seçimleri yapmalısınız:
e-Fatura kullanıyorsanız: Senaryo olarak "YATIRIMTESVIK", tip olarak ise (KDV yoksa) "İSTİSNA" seçilmelidir.
e-Arşiv kullanıyorsanız: Fatura tipi olarak "YTBSATIŞ" senaryosu altından "YTBİSTİSNA" seçenekleri kullanılmalıdır.
2. Doğru İstisna Kodunu Girin
Eğer KDV almayacaksanız (KDV %0 ise), işlemin türüne göre şu kodlardan birini seçmek zorunludur:
Makine, Teçhizat ve Yazılım için: 308 (13/d Teşvikli Yatırım Malları)
İnşaat İşleri için: 339 (YTB Kapsamındaki İnşaat İşleri)
Arsa ve Diğer Hizmetler: Genelde KDV istisnası yoktur, normal KDV'li kesilir.
3. Satır Bilgilerini Doldurun (Zorunlu Alanlar)
Faturanın kalemlerini girerken her satır için şu bilgiler eksiksiz olmalıdır:
Harcama Tipi Kodu: Makine için "01", İnşaat için "02", Arsa için "03" seçilir. Diğer yatırım harcamaları "04" seçilir.
Makine Detayı: Eğer bir makine satıyorsanız; makinenin adı, seri numarası ve teşvik belgesindeki satır numarası (sıra no) mutlaka yazılmalıdır.
4. Belge Bilgilerini ve Açıklamayı Ekleyin
Faturanın açıklama kısmına veya ilgili alanlarına teşvik belgesinin kimlik bilgilerini yazın:
YTB Numarası: (Örn: 123456)
YTB Tarihi: (Örn: 01.01.2024)
Örnek Not: "Bu fatura, [Tarih] tarihli ve [Sayı] nolu Yatırım Teşvik Belgesi kapsamında, KDV Kanunu'nun 13/d maddesi gereğince KDV'siz düzenlenmiştir."
⚠️ Unutmayın: Yanlış kod seçimi veya belge numarasının eksik girilmesi, alıcının KDV avantajını kaybetmesine ve vergi dairesinin faturayı reddetmesine neden olabilir.
🔗 Bağlantılar:
Bu kılavuz, yatırım teşvik belgesi kapsamında yerli makine-teçhizat alım sürecini ve KDV istisnası uygulamasını adım adım açıklamaktadır. Teşviklerden tam anlamıyla faydalanabilmek için tüm sürecin dikkatlice takip edilmesi gerekmektedir. 📩
📞 Sorularınız için Lore Danışmanlık ile iletişime geçebilirsiniz. iletişim
ayrıca aşağıda yer alan "son yazılar" altındaki yazılar bu konu ile ilgilidir. Bu başlıkları incelemenizde fayda görüyoruz.
Satıcı Firma Bilgilerinin Tablo Halinde İletilmesi
Yatırım teşvik belgesi kapsamında satın alınacak yerli makine-teçhizatın satıcısı hakkında aşağıdaki bilgilerin eksiksiz şekilde iletilmesi gerekmektedir:
Bilgi Türü | Detaylar |
Satıcı Firmanın Adı | [Firma Unvanı] |
Satıcı Firmanın Vergi Dairesi | [Vergi Dairesi Adı] |
Satıcı Firmanın Vergi No | [Vergi Numarası] |
Satıcı Firmanın E-Posta Adresi | [E-Posta Adresi] |
Satılacak Makine-Teçhizat Adı | [Makine/Teçhizat Adı] |
Satılacak Makine-Teçhizat Miktarı | [Adet] |
Yatırım Teşvik Belgesi Sıra Numarası | [Sıra] |
📩 Bu tablo doldurularak lore@lore.com.tr adresine e-posta ile iletilmelidir.
✅E-TUYS sistemine girilmeyen ithal ve/veya yerli makine-teçhizatlar yatırım teşvik belgesi kapsamında destek unsurlarından faydalanamaz.
💡 Yatırım Teşvik Belgesi kapsamında düzenlenen / kesilen Fatura üzerine aşağıdaki ibarenin eklenmesi gerekmektedir:
“……… Sayılı Yatırım Teşvik Belgesi’ne ait Yerli Makina Teçhizat Listesinin …… Sıra Numarasında yer alan teçhizat için, 3065 Sayılı KDV Kanunu’nun 13/D maddesi kapsamında KDV’den istisnadır.”
Yatırım Teşvik Belgeli Faturalarda 308 İstisna Kodu Neden Önemlidir ?
Yatırım teşvik belgesi, Türkiye'de yatırım yapacak işletmelere sağlanan vergi, gümrük ve finansman avantajları sunan resmi bir belgedir. Bu belge kapsamında yapılan mal ve hizmet alımları, çeşitli vergi istisnalarından yararlanabilir. Ancak bu avantajlardan faydalanabilmek için düzenlenen faturaların mevzuata uygun olması şarttır. Bu noktada 308 istisna kodu, kritik bir rol oynamaktadır.
308 İstisna Kodu Nedir ?
308 istisna kodu, Katma Değer Vergisi (KDV) uygulamasında, yatırım teşvik belgesi kapsamında yapılan teslim ve hizmetlerin KDV’den istisna olduğunu gösteren özel bir koddur. Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından belirlenen bu kod, e-Fatura sisteminde mutlaka belirtilmelidir. Aksi takdirde teşvik kapsamında sağlanan KDV istisnasından faydalanılamaz ve yatırımcı cezai yaptırımlarla karşılaşabilir.
Yatırım Teşvik Belgesi ve Doğru Fatura Düzenleme
Yatırım teşvik belgesi sahibi bir firmanın, ilgili alım işlemlerinde satıcıdan KDV’siz fatura düzenlenmesini talep etmesi gerekir. Bu faturalarda:
"308 – Teşvik belgesi kapsamında KDV istisnası" kodu yer almalıdır.
Faturada mutlaka yatırım teşvik belgesi numarası belirtilmelidir.
Mal veya hizmetin, yatırımın konusu ile doğrudan ilgili olması gerekir.
Bu unsurların eksiksiz yer aldığı faturalarda, yatırımcı hem KDV avantajlarından yararlanır hem de vergi mevzuatına tam uyum sağlar.
Neden 308 Kodu Kritik?
Yatırım teşvik belgesi ile ilgili aramalarda sıklıkla karşılaşılan konulardan biri, faturada hangi istisna kodunun yer alması gerektiğidir. Bu nedenle, yatırımcıların ve muhasebe uzmanlarının dikkatle takip etmesi gereken konu, 308 kodunun kullanımıdır. Yanlış veya eksik kod kullanımı, teşvik haklarının kaybedilmesine neden olabilir.
Yorumlar