top of page
Ara

Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamında Nasıl Fatura Düzenlenir ?

Yatırımlarda Devlet Yardımları Hakkında Karar (Karar Sayısı: 9903) (30.05.2025 t. 32915 s. R.G.) kapsamında kararın 5. maddesinde yer alan aşağıdaki unsurlar 01.01.2026 tarihi itibari ile yürürlüğe girmiştir.

  1. Teşvik belgesi kapsamında yurt içinden temin edilen mal ve hizmet bedelleri için Hazine ve Maliye Bakanlığınca teşvik belgesi kapsamında düzenlenecek elektronik belge için belirlenecek usul ve esaslar çerçevesinde elektronik fatura veya elektronik arşiv fatura düzenlenmesi zorunludur.

  2. Teşvik belgesi, E-TUYS üzerinden elektronik belge olarak düzenlenir ve uygulamalar ile ilgili işlemler elektronik ortamda gerçekleştirilir. Destekleri uygulayan kurum ve kuruluşlar gümrük beyannamesi, elektronik fatura ya da elektronik arşiv fatura gibi belgeleri elektronik ortamda Bakanlığa iletmek ile yükümlüdür.

  3. Teşvik belgesi kapsamında sağlanan destek miktarı, destekleri uygulayan kurum ve kuruluşlarca destekten yararlanılan tarihi takip eden ikinci ayın sonuna kadar destek unsuru ve teşvik belgesi bazında Bakanlığa iletilir.


Yeni Düzenleme ile e-Fatura uygulamasına dahil olan mükellefler yatırım teşvik belgesi kapsamında düzenleyecekleri e-Faturalarda “YATIRIMTESVIK” fatura senaryosunu kullanacaktır. e-Fatura uygulamasında “YATIRIMTESVIK” fatura senaryosu altında “SATIS”, “ISTISNA”, “TEVKIFAT”, “TEVKIFATIADE” ve “IADE” fatura tiplerinden biri seçilerek elektronik fatura düzenlenebilecektir. 


Ayrıca e-fatura kapsamında yer almayan ve e-Arşiv Fatura uygulamasına dahil olan mükellefler yatırım teşvik belgesi kapsamında düzenleyecekleri e-Arşiv Faturalarda “EARSIVFATURA” senaryosu altında “YTBSATIS”, “YTBISTISNA”, “YTBTEVKIFAT”, “YTBTEVKIFATIADE” ve “YTBIADE” fatura tipleri kullanılacaktır. 


Yeni Uygulama ile yatırım teşvik belgesi kapsamında fatura kesmek daha dikkat edilmesi gereken bir işlem olup yatırım teşvikli faturanın yatırım teşvik harcama tipi kodu ve yatırım teşvik kdv istisna kodu fatura üzerinde yer alması zorunlu hale getirilmiştir. Harcama Tipi Kodu: 

  1. Makine - Teçhizat için "01",

  2. İnşaat Harcamaları için "02",

  3. Arsa - Arazi Harcamaları için "03"

  4. Diğer yatırım harcamaları "04" olarak seçilmelidir.


Eğer KDV İstisnasından Faydalanılacak ise (KDV %0 ise), işlemin türüne göre şu kodlardan birini seçmek zorunludur:


Eğer KDV İstisnasından faydalanılmayacak ise, istisna kodu seçimi yapılmayacaktır. ancak söz konusu harcama yatırım teşvik belgesi kapsamındaysa; Harcama Tipi Kodu: 

  1. Makine - Teçhizat için "01",

  2. İnşaat Harcamaları için "02",

  3. Arsa - Arazi Harcamaları için "03"

  4. Diğer yatırım harcamaları "04" olarak seçilmelidir.


YATIRIMTESVIK Senaryosunda ISTISNA Fatura Tipli


E- Fatura Örneği



E-Arşiv Örneği



Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamındaki Fatura Harcama Tipleri

01_Makine ve teçhizat teslimleri için;

01_Makine ve teçhizat teslimleri ile yazılım ve gayrimaddi hak satış ve kiralamalarına ilişkin faturalar: Makine teçhizat teslimleri kategorisinde olan yatırım teşvikli faturalar e-Fatura uygulamasında “YATIRIMTESVIK” fatura senaryosu altında “SATIS”, “ISTISNA” ve “TEVKIFAT” fatura tiplerinden, e-Arşiv Faturalarda “EARSIVFATURA” senaryosu altında “YTBSATIS”, “YTBISTISNA” ve “YTBTEVKIFAT” fatura tiplerinden biri seçilerek düzenlenmelidir.


KDV tutarının “0” geçilmesi durumunda belirtilen fatura tiplerinden sadece “ISTISNA” veya “YTBISTISNA” fatura tipleri seçilerek, istisna kodlarından  “308- 13/d Teşvikli Yatırım Mallarının Teslimi”  seçeneği kullanılmalıdır.

02_İnşaat Harcamaları için;

İnşaat işlerine ilişkin mal teslimleri ve hizmet ifalarına ait faturalar: e-Fatura uygulamasında “YATIRIMTESVIK” fatura senaryosu altında “SATIS”, “ISTISNA” ve “TEVKIFAT” fatura tiplerinden, e-Arşiv Faturalarda “EARSIVFATURA” senaryosu altında “YTBSATIS”, “YTBISTISNA” ve “YTBTEVKIFAT” fatura tiplerinden biri seçilerek düzenlenmelidir. 


KDV tutarının “0” geçilmesi durumunda belirtilen fatura tiplerinden sadece “ISTISNA” veya “YTBISTISNA” fatura tipleri seçilerek, istisna kodlarından;  “339- İmalat Sanayi ile Turizme Yönelik Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamındaki İnşaat İşlerine İlişkin Teslim ve Hizmetler” 

03_Arsa - Arazi Harcamaları için;

Arsa ve Arazi Satışına ait faturalar: e-Fatura uygulamasında “YATIRIMTESVIK” fatura senaryosu altında “SATIS” veya “TEVKIFAT” fatura tipinden, e-Arşiv Faturalarda “EARSIVFATURA” senaryosu altında “YTBSATIS” veya “YTBTEVKIFAT” fatura tipinden fatura düzenlenmelidir. Bu kapsamda düzenlenecek faturalar “0” KDV’li olarak düzenlenemez . 

04 Diğer yatırım harcamaları için;

Diğer harcamalar kapsamında yapılan teslim ve hizmetlere ait faturalar; e-Fatura uygulamasında “YATIRIMTESVIK” fatura senaryosu altında “SATIS” veya “TEVKIFAT” fatura tipinden, eArşiv Faturalarda “EARSIVFATURA” senaryosu altında “YTBSATIS” ve “YTBTEVKIFAT” fatura tipinden fatura düzenlenmelidir. Bu kapsamda düzenlenecek faturalar “0” KDV’li olarak düzenlenemez. 


Harcama Kategorisi

e-Fatura Senaryo / Tipi

e-Arşiv Fatura Senaryo / Tipi

KDV Durumu ve İstisna Kodu

Makine ve Teçhizat / Yazılım / Gayrimaddi Hak

Senaryo: YATIRIMTESVIK Tip: SATIS, ISTISNA, TEVKIFAT

Senaryo: EARSIVFATURA Tip: YTBSATIS, YTBISTISNA, YTBTEVKIFAT

KDV "0" ise: ISTISNA / YTBISTISNA seçilmeli. Kod: 308 (13/d)

İnşaat İşleri (Mal ve Hizmet)

Senaryo: YATIRIMTESVIK Tip: SATIS, ISTISNA, TEVKIFAT

Senaryo: EARSIVFATURA Tip: YTBSATIS, YTBISTISNA, YTBTEVKIFAT

KDV "0" ise: ISTISNA / YTBISTISNA seçilmeli. Kod: 339 (İmalat/Turizm)

Arsa ve Arazi Satışı

Senaryo: YATIRIMTESVIK Tip: SATIS, TEVKIFAT

Senaryo: EARSIVFATURA Tip: YTBSATIS, YTBTEVKIFAT

KDV "0" OLAMAZ.

Diğer Harcamalar

Senaryo: YATIRIMTESVIK Tip: SATIS, TEVKIFAT

Senaryo: EARSIVFATURA Tip: YTBSATIS, YTBTEVKIFAT

KDV "0" OLAMAZ.


Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamında Düzenlenen Faturanın İadesi


Yatırım Teşvik Belgesi kapsamında düzenlenmiş bir faturanın iadesinde iadeye konu olan faturanın fatura numarası ve tarihi sisteme girilmelidir. Yatırım Teşvik Belgesi Tarihi Numarası Makine Sıra No Makine ID Makine Adı ve Harcama Tipi Bilgilerinin eksiksiz bir biçimde kayıt edilmesi gerekir.


Örnek:


Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamında KDV İstisnasından Faydalanmamış Diğer Harcama ve Bina İnşaat Harcaması Fatura Örnekleri


KDV istisnası olmadan teşvik kapsamında düzenlenmiş inşaat faturası örneği:



KDV istisnası olmadan teşvik kapsamında düzenlenmiş makine teçhizat e-arşiv faturası örneği;



Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamında Fatura Düzenlenmesi Sırasında İhtiyaç Duyulan Kritik Bilgiler


tırım Teşvik Belgesi (YTB) kapsamında fatura düzenleme süreci, hem mevzuata uyum hem de teşvik avantajlarından yararlanabilmek için yüksek hassasiyet gerektirir. Bu süreçte faturanın hatasız kesilmesi için 9 kritik veri temel alınır.


Bu verilerin bir kısmı, teşvik belgesi sahibi firmanın E-TUYS sistemi üzerinden aldığı ve tarafınıza iletilen "Teşvik Otomasyon" konulu bilgilendirme e-postasındaki verilerdir. Fatura kesilmeden önce bu verilerin etuys.sanayi.gov.tr/etuysListeDogrulama/ adresi üzerinden doğrulanması zorunludur. Doğrulama sonucunda; belgenin numarası, tarihi ve faturaya konu olan makinenin sistemdeki ID’si, adı ve liste sıra numarası gibi teknik detaylara ulaşılır.


Verilerin ikinci kısmı ise faturanın elektronik ortamdaki teknik yapılandırmasıyla ilgilidir. Bu aşamada harcama türüne göre doğru fatura senaryosu, tipi, KDV istisna kodu ve harcama tipi kodunun seçilmesi, faturanın mali mühürle onaylanmasından önce kontrol edilmesi gereken son adımlardır.


Sıra No

Veri Kategorisi

Veri Adı

Kaynak / Açıklama

1

E-TUYS / Doğrulama

Teşvik No


2

E-TUYS / Doğrulama

Teşvik Tarihi

Teşvik Belgesinin resmi düzenlenme tarihi.

3

E-TUYS / Doğrulama

Makine ID

E-TUYS sisteminde her bir makineye atanan tekil numara.

4

E-TUYS / Doğrulama

Makine Adı

Teşvik listesinde onaylanan makinenin tam adı. (Faturadaki mal/hizmet tanımından farklı bir tanımda olabilir.)

5

E-TUYS / Doğrulama

Teşvik Liste Sıra No

Onaylı makine listesindeki ilgili satır numarası.

6

Fatura Seçimi

Fatura Senaryosu

Genellikle "YATIRIMTESVIK" olarak seçilir.

7

Fatura Seçimi

Fatura Tipi

"ISTISNA", "SATIS" veya "TEVKIFAT" tiplerinden biri.

8

Fatura Seçimi

KDV İstisna Kodu

İşlemin türüne göre (Örn: 308 veya 339) seçilen kod.

9

Fatura Seçimi

Harcama Tipi Kodu

Harcamanın niteliğine göre sistemden seçilen kod. (01,02..)


yatırım teşvikli fatura


 
 
 

Son Yazılar

Hepsini Gör

Yorumlar

5 üzerinden 0 yıldız
Henüz hiç puanlama yok
Puanlama ekleyin
bottom of page